吳鴻麟：做好保險與信託留愛給家人
國內最近發生兩件大家關注的事件，一是台南震災造成莫大生命財產損失，引起大眾對於保險相關議題的關注；另一則是長榮集團的爭產風波，讓大家注意到信託的重要性。
日前恰巧也有位業務主管因為友人的夫婿過世，碰到子女爭產的問題而找我諮詢意見。由於這些問題及事件在社會上層出不窮，因此藉此機會談談如何結合保險與信託做好相關規畫。
保險金信託，主要目的是期望經由公正且可信賴的信託機構來管理保險理賠金，以確保受益人能受到妥善的照顧，其優點如下：
①成立當下就可規畫身後保險理賠金的運用方式。
②讓保險金免遭他人覬覦。
③可事先約定保險理賠金的投資範圍。
④可事先規畫保險理賠金給付及分配方式。
⑤可設信託監察人，以確實照顧想照顧的人，不被他人不當挪用。
⑥財產可世代進行安全合法移轉。⑦避免家族紛爭。
保險與信託的結合，在歐美先進國家一直被廣泛應用，日本政府為了活化銀行儲蓄刺激國內消費，在2013年4月更設計了免稅的「隔代子女教育信託」，利用年金保險結合信託的產品，成功釋放出大量資金。
相對地，在台灣，除了國人喜愛利用特定金錢信託進行國內外基金、債券、股票等投資外，信託幾乎鮮少發揮應有的功能，更不用說有效規畫信託與保險相結合機制。
國內保險公司未兼營
信託功能難發揮
目前保險公司雖然也與銀行合作推出「保險金信託」業務，但事實上這類商品設計並非國外盛行的「保險信託」。現行運作方式為要保人（通常亦為被保險人）投保後，與保險公司約定，並在保險契約批註，一旦保險人身故，理賠或滿期保險金將由保險公司撥入保險受益人的信託專戶內，成為信託財產。
因此，信託業是根據與保險金受益人（即信託契約之委託人）簽訂的信託契約內容，將保險金運用在債券、存款、共同基金、保險等具穩定收益風險性較低的理財工具，再逐年或定期將信託收益依信託契約約定撥付給信託受益人，作為生活費或教育費，或於信託期間終止或到期時，交付剩餘資產予信託受益人。
所以，就委託人交付的信託財產種類來看，這類是屬於信託業法第16條規定：信託業得經營之金錢信託業務，且就委託人與受益人關係而言，是屬於「自益信託」。也就是信託契約的生效，是等保險受益人領取保險金之後，作成受益人自益的金錢信託契約。
由於依國內信託法及稅法規定，自益信託未來剩餘財產會有遺產稅問題；而他益信託又馬上得面臨課徵贈與稅。因此，現行作法並無法達到保障弱勢族群功能，於是政府在2007年起著手修改保險法，希望能利用稅法優惠來鼓勵推動保險信託業務。
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