李佳蓉：除了錢 你想留什麼給孩子？
在財產移轉過程中，最缺的是時間，而保險商品正是最適合用來「買時間」及「籌措稅源」的金融工具。
依據台灣稅法，父母雙方每年贈與孩子的免稅額為440萬元，若加計祖父母，也不過880萬元。有龐大資產的家族即使每年都以免稅最高金額贈與，也有可能來不及完全將財產移轉至下一代。
若資產為不動產，以現今不動產稅率計算，在移轉上更困難。隨著土地公告現值不斷調高，土地增值稅繳納金額甚至高過遺產稅；許多人選擇讓不動產成為遺產，即使課徵20%的遺產稅，金額也低於土增稅，只是資產變遺產，必須先完稅，下一代才能動用。
來不及移轉的資產，可以靠保單來預備稅源─被保險人身故時，保險理賠金就成了受益人繳付遺產稅的來源。以20%遺產稅稅率計算，保額3,000萬元以上的保單，能繳付1.5億元資產的稅金（1.5億元×20%＝3000萬稅金）。
照顧下一代，財富是大家所能想到最好的工具，但在錢之外，還有什麼更值得留給孩子？
我在中國看到一套針對企業家第二代的「兒童財商」課程，父母必須參與孩子的學習。例如，請孩子調查祖父、父親與自己這一代的米價、油價，了解價格為何變動，並在課程中分享。如此一來，孩子不但有所獲得，親子間也有共同話題。
另一個讓我印象深刻的是孩子們的暑假作業。老師請家長出資1萬元本金，觀察孩子們如何運用。當中有4個孩子展露了經營天分，他們合資購買二手擦鞋機，擺在社區警衛室，並與警衛談好分紅條件；初期為試水溫，每個社區只擺放2台。
能拿到紅利的警衛認真地招呼每個經過的住戶使用，擦鞋機生意興隆，住戶都大排長龍，接著每個社區再多擺放2台，之後扣除給警衛的紅利，孩子手上的資金成長了4倍。如果你是企業投資人，讓這些孩子接班企業，你對他們有沒有信心呢？
古云「富不過三代」，第二代陪著第一代苦過來，但第二代捨不得第三代辛苦，送他們到海外，將來孩子不接班，交給專業經理人也能永續經營，但沒學過經營管理的第三代若不甘放手，往往會弄得企業烏煙瘴氣。
因此，規畫資產移轉時，不妨也思考：「除了錢，你想留什麼給孩子？」
其他精彩內容請見《Money錢》2017年3月號第114期
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