王永才：還本型保險受益人非要保人，小心被課徵贈與稅！

【案例故事】王媽媽以自己為要保人及被保險人，投保一張有還本金的保單，受益人寫兒子大寶。上個月家裡卻收到國稅局的補稅通知單...原因是要保人與受益人（領到錢的人）分屬不同人，因此要被課徵贈與稅？

依保險法第14條規定（財產上之現有與期待利益），要保人對於財產上的現有利益，或因財產上之現有利益而深知期待利益，有保險利益。此張保單的要保人為王媽媽，財產就屬於王媽媽，無論是還本金、滿期金甚至是死亡給付。只要保險金的領受人不是要保人，就會被根據實質課稅原則課徵稅負。

財政部的節稅秘笈：保險指定受益人很重要

保險的觀念已深植國人心中，生前保險費不僅可以申報列舉扣除綜合所得稅，萬一發生不幸事故時，經指定受益人之保險給付，不必計入被繼承人之遺產，減輕遺產稅負擔。

一般民眾投保時，往往僅指定一名親屬為唯一的受益人，例如已婚者通常以配偶互為受益人，未婚者則以指定父或母其中單獨一人，為指定受益人最常見，然而萬一被保險人與唯一指定受益人同時發生不幸事故時，則會因為指定受益人身故，當被保險人之繼承人領得保險給付時，必須將該保險給付併入被保險人之遺產申報課稅，喪失原始投保之本意。所以建議讀者可以多指定幾位受益人。

國稅局也提醒民眾投保時，一定要依照順序將親愛的家人指定為保險受益人，而且無論指定幾位受益人，最後一定要記得填上「法定繼承人」，這樣就不會發生保險理賠金併計遺產課稅的問題。

檢視自己的保單，主動補稅免處罰

建議大家拿出自己投保的保單，看清楚要保人與受益人是否為同一人，如果不同人時，而受益人又領取保險給付者，在稅捐機關調查前依稅捐機關稽徵法第48條之1規定，主動向稅捐機關補報並補漏稅款者，僅加計利息免於處罰。

而如果保單還沒有期滿，受益人還沒有領取保險給付， 可以向保險公司申請變更受益人為要保人，當然也要注意保單現金價值是否有超過220萬。如果變更要保人一樣會產生贈與保險利益情事，原要保人需申報課徵贈與稅。所以不是保險給付就都是免稅的，一定要釐清彼此之間的關係才能真正透過保險節稅。